税务筹划小规模企业问题二

税务筹划小规模企业问题二

问10.我是增值税实行季度申报的小规模纳税人，申报表上存在着小微公司免税销售额、未达起征点销售额、其他免税销售额如何区分？
回答：1、第10栏“小微公司免税销售额”：填写符合小微公司免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。
2、第11栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微公司免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。
提醒：增值税起征点的适用范围仅限于个人（指个体工商户、其他个人）。但不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。
3、第12栏“其他免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微公司免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。

问11.自然人，去税局大厅代开发票，能否享受月销售额15万元以下免征增值税优惠？
回答：对于自然人偶尔按次去税局大厅代开发票，不可以享受10万元以下免征增值税优惠。
小规模纳税人免征增值税的优惠适用于小规模纳税人中按期纳税的单位和个体工商户，自然人不适用该优惠政策，当然也有例外：
比如：其他个人采取一次性收取租金的，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。
建议：对于经常代开发票的自然人，建议主动办理税务登记或临时税务登记，以充分享受小规模纳税人月销售额15万元以下免税政策。
因为你办理了税务登记或临时税务登记，就属于按期纳税了。

问12.从2021年第二季度开始小规模纳税人实行季报的，季度未超45万元销售额是不是全部免税了？公司所得税免征吗？
回答：实行季报的小规模纳税人季度销售额不超45万元免征增值税，当然对应的附加税费也没有了，但是并不免公司所得税。

问13.小规模纳税人每个季度销售额不超过45万元，免征增值税了，是不是成本费用不需要取得发票就可以了？
回答：小规模纳税人每个季度销售额不超过45万元，免征增值税，但是不免征公司所得税。
日常发生的支出费用仍应依法取得合规票据，否则没法税前扣除，导致多缴纳公司所得税的税务风险。

问14.小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税，享受小微公司增值税优惠时，以差额前还是差额后的销售额确定？
回答：适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

问15.增值税小规模纳税人月销售额超过15万元但季度销售额未超过45万是否免征增值税？
回答：如果是按月纳税的小规模纳税人，那么月销售额超过15万元的当月是无法享受免税政策的；如果是按季纳税的小规模纳税人，那么季度中某一个月销售额超过15万元，但季度销售额不超过45万元的，可以按规定享受免税政策。

问16.我公司在季度中间成立，经营期不足1个季度，销售额未超过45万，可以享受免征增值税的优惠吗？
回答：以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度，当期销售额未超过45万元的，免征增值税。

问17.我属于按季申报的增值税小规模纳税人，2021年7月份销售货物5万元，8月份未销售货物，预计9月份销售货物15万元，同时销售不动产50万元，相关业务均未开具专用发票，请问今年三季度我应该如何计算缴纳增值税？
回答：您三季度销售额合计70万元，但扣除50万元的不动产销售额后，货物销售额为20万元，未超过小规模纳税人季度45万元免税销售额标准，因此，销售货物的20万元可以享受免征增值税政策。
提醒：你三季度销售不动产取得的50万元，需要按照现行销售不动产的政策按照征收率5%计算缴纳增值税。