个体工商户的问题解答

个体工商户包括:
(一)依照规定取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户。
(二)经政府部门批准，从事办学、诊疗、问卷调查等服务主题活动的本人。
(三)由其他从业人员制造、经营的本人。
个体工商户不能转让。不能进行海外投资。不能设立子公司。

哪些支出不能在个体工商户的生产制造经营所得前扣除?
(一)个人所得税税款;
(二)税收滞纳金
(三)受到罚款、处罚以及金钱损失的;
(四)不扣除要求的捐赠支出;
(五)赞助支出;
(六)本人和家庭支出。
(七)与生产制造取得营业收入无关的收益性支出。
(八)国家税务总局要求禁止扣除的支出。

个体工商户所得税有哪些优惠?个体工商户分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人的情况:
从2020年3月1日至2021年12月31日，全国各省、自治州、市辖区所得税小规模纳税人，利用3%增值税应纳税额的销售额，减按1%征收增值税。
2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人所得税征税额发生的市场上销售的个人行为,累计月销售总额不超过15元(一个季度的征税期限的情况下,第一季度的销售总额不超过45元。相同)的情况下，增值税免税。
小规模纳税人的所得税征税额的市场销售的个人行为,累计月销售总额超过15元,但当期发生的房地产销售总额减去后,如果不超过15元,其市场销售商品、劳务公司,服务项目,无形资产折旧中得到的销售总额增加值税是免税的。
其他本人以一次性扣除房租的方式出租房产。得到的房租收益在与房租相匹配的租期内可以均摊。分摊后的租金收益不超过十五万元，可享受中小企业增值税免税政策优惠。明确适用所得税差额征收现行政策的所得税小规模纳税人，差额后销售总额在15万元以下的，是否享有免征增值税的现行政策。

个体工商户的企业所得税有哪些优惠?
从2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业和个体工商户，年纳税额不超过百万元的部分，在现行标准政策优惠的基础上，减少征收企业所得税。小型微利公司和个体工商户不分征收方法，均可递减现行政策。

个体工商户在2021年用经营所得缴纳税金的情况下，能享受政策优惠吗?
自2021年1月1日起，本公告公布前，个体工商户已缴纳经营所得个人所得税。增值税之后的月份的税金可以全部自动扣除。当初在扣除未缴纳增值税的情况下，可以在年度结算时申请出口退税。也可以立即申请退税。

个体工商户的增值税免征额如何计算?
增值税免税金额=(个人的工商企业的经营收入是税收缴纳了进口金额的数百万元的部分征税收入金额不超过-其他现行政策的增值税免税金额×个人工商企业的经营收入是税收的缴纳金额不超过100元的情况下,部分÷经营所得应缴纳的税收金额将被加算。×(1-50%)

个体工商户申请货物运输物流税换证时，还征收个人所得税吗?
为缓解货物交通运输业开票阶段的个人所得税压力，规范经营所得征收管理办法。从2021年4月1日起，个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请开具货物交通运输业增值税发票时，国家税务局不再重新征收个人所得税。只是经营者依照规定自愿申请缴纳。