个人所得税的税务筹划问题

一年一度的个人所得税归纳所得年度汇算清缴现已开始，您处理了吗？最近，上海博赢了解到不少纳税人对是否需求处理年度汇算，哪些人无需处理汇算，哪些景象应当处理个税归纳所得年度汇算补税等问题还存在疑问，这不，我们整理了近期大家咨询度较高的几个问题，一起来学习吧！这样更有利于大家合理避税来做税务筹划。

如何判断我是否需求处理年度汇算?
回答：假如您是居民个人，在一个纳税年度内(2020年1月1日至12月31日期间)获得薪酬薪水、劳务酬劳、稿费、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后核算的个人所得税存在差异，您就需求关注归纳所得年度汇算。假如预缴的税款高于全年应纳税款，您能够经过处理年度汇算申报以获得退税;如预缴的税款少于全年应纳税款，您应当处理年度汇算申报并补缴税款。
涉及到税务筹划中，为进一步减轻纳税人担负，经国务院批准，假如您的归纳所得年收入不超越12万元但需求年度汇算补税或许年度汇算补税金额不超越400元，且在获得所得时扣缴责任人已依法预扣预缴了个人所得税，那么您无须处理归纳所得年度汇算申报，也无须补缴税款。假如您多预缴了税款，请求退税是您的权力，不管税款多少，您都能够处理年度汇算申报并请求退税;假如您放弃退税，那么也能够不用处理年度汇算申报。

哪些人无需处理年度汇算？
回答：假如您是居民个人，且2020年度获得归纳所得时您的扣缴责任人已依法预扣预缴了个人所得税，契合以下条件之一的，能够不处理年度汇算：
1.2020年度获得的归纳所得年收入算计不超越12万元的;
2.2020年度应补缴税额不超越400元的;
3.2020年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的;
4.不请求退税的。
假如您在2020年度对错居民个人，那么税务筹划问题也无需处理年度汇算。

哪些景象应当处理个税归纳所得年度汇算补税?
回答：补税是纳税人的责任，虽然可以做税务筹划，但也要遵守规定。假如纳税人年度预缴税额低于应纳税额的，且不契合国务院规则豁免汇算责任景象的(归纳所得年度收入不超越12万元或许补税金额不超越400元的)，均应当处理年度汇算补税。常见景象有：
1.在两个以上单位任职受雇并收取薪酬薪水，预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000元/月)或全年归纳所得收入加总后，导致适用归纳所得年税率高于预扣率;
2.年度内更换任职受雇单位，全年归纳所得收入加总后，导致适用归纳所得年税率高于预扣率;
3.除薪酬薪水外，还有劳务酬劳、稿费、特许权使用费，各项归纳所得的收入加总后，导致适用归纳所得年税率高于预扣率;
4.预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或许扣除金额超越规则标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加;
5.纳税人获得归纳所得，因扣缴责任人未依法申报收入并预扣预缴税款，需弥补申报收入等。